中英金融机构气候与环境信息披露工作组五年成果及中英金融机构可持续信息披露工作组未来工作计划
2023-01-11
中英金融机构环境信息披露试点工作组自2017年已成立五年，期间取得了显著成果和积极进展。....
中英金融机构环境信息披露试点工作组自2017年已成立五年，期间取得了显著成果和积极进展。为延续试点的成功经验，依托试点项目影响力实现带动辐射，中英金融机构气候与环境信息披露工作组更名为“中英金融机构可持续信息披露工作组”（以下简称“工作组”），并于2022年12月19日下午召开工作组启动会议。会上，中英双方牵头机构共同回顾了这五年环境信息披露试点工作组取得的累累硕果，并为中英绿色金融合作开启可持续信息披露工作组的新篇章。中国工商银行现代金融研究院副院长殷红代表工作组发布中英金融机构气候与环境信息披露工作组五年成果及中英金融机构可持续信息披露工作组未来工作计划，内容如下：当前绿色低碳与可持续发展已是全球共识。随着“双碳”目标的提出，我国已经进入以降碳为重点战略方向，推动减污降碳协同增效，促进经济社会发展全面绿色转型，实现生态环境质量改善由量变到质变的关键时期。人与自然和谐共生是中国式现代化的五大特征和本质要求之一，推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节。金融机构积极参与气候环境与可持续信息披露，逐步探索研究强制披露机制，是积极应对气候变化、推动经济绿色复苏的重要举措。
一、中英环境信息披露试点工作组五年进展和成效
在全球积极应对气候变化的大背景下，2017年12月15日，第9次中英经济财金对话活动鼓励两国金融机构参照金融稳定理事会气候相关财务信息披露工作组（TCFD）的建议开展环境信息披露工作试点。试点项目开展以来，在中国金融学会绿色金融专业委员会与伦敦金融城共同领导，中国工商银行和负责任投资原则（PRI）作为牵头机构共同推动，试点机构共同努力下取得显著成效，影响力逐步扩大。截至目前，中英试点机构由最初的10家增至（包括金融机构和城市代表、观察员）20家，范围已经覆盖银行、资管、保险、证券等多个行业。在此期间，中英试点机构结合自身实际情况，在披露框架和形式、研究成果、标准制定、探索披露棕色资产、情景分析和压力测试、接轨TCFD框架、碳中和路径研究等方面进行了积极探索，取得了显著进展。1.多种形式探索开展气候与环境信息披露，环境信息披露质量不断提升16家中方试点机构均对环境信息进行披露，并根据实际情况选择合适的披露形式，其中5家金融机构以独立报告形式进行披露，包括工商银行、建设银行、江苏银行、湖州银行、平安集团。华夏基金、易方达基金等资管机构环境相关信息可在PRI责任投资年报或网站新闻等进行查询。包括保险、信托、证券、银行等其余试点机构通过社会责任报告、ESG报告、年度报告或网站新闻等多种途径对相关信息进行披露。2.强化战略引领和目标承诺，气候相关顶层设计日益完善大部分中方试点机构都把绿色低碳纳入了战略规划，明确绿色金融发展目标、工作主线，健全绿色金融组织机制、管理体系，形成专业化领导机制和工作团队，强化了绿色金融工作的战略引领和顶层设计。如工商银行在战略体系中明确建设“践行绿色发展的领先银行”，针对“十四五”时期绿色金融体系建设的目标、路径和工具，以及优化区域、品种、客户、行业等绿色低碳金融服务体系进行集中部署。建设银行先后制定《绿色信贷发展战略》《绿色信贷业务发展指导意见》等战略政策，明确将提高绿色信贷占比纳入年度信贷政策，将绿色信贷纳入综合经营计划和关键业绩指标（KPI）考核；江苏银行发布金融服务“碳中和”行动方案，力争“十四五”期间，气候投融资专项额度不低于 2000 亿元，清洁能源产业专项支持额度不低于 500 亿元，实现温室气体减排量不少于1000万吨二氧化碳。4家英方试点机构均把气候变化放在战略高度并在机构层面发布了重要的气候承诺。Aviva承诺2025年之前投资碳足迹减少25%，2030年之前减少60%，2040年实现全面净零；Federated
Hermes Investment Management已宣布2035年其管理资产的净零计划并公布路线路；汇丰银行宣布2030年自身运营净零目标和2050年所有客户净零承诺；Brunel养老基金承诺在2030年之前实现自身运营净零并大幅度减少范围3排放。3.量化研究能力得到加强，环境信息披露更加精准目前，工商银行压力测试已成体系，覆盖了政策、价格、气候等多重风险要素，2021年基于NGFS提供的全球压力情景，建立转型风险、物理风险传导路径，形成气候风险对重点行业、重点区域的影响机制，选取火电、钢铁、交通运输、煤炭、石油天然气等重点行业，设计专项压力测试方法，并在监管指导下有序开展气候风险压力测试。与中证指数联合研发“中证180ESG指数”提升ESG评级的准确性和有效性。兴业银行深圳分行综合 PCAF 和 TCFD 等国际碳足迹相关方法，研究适用于我国的碳足迹测算方法。中国银行对覆盖中国内地及境外62个国家和地区的1.1万家分支机构范围一和范围二排放量进行了披露，该行伦敦分行对金融业务气候风险进行了评估与管理，针对部分高碳行业和敏感因子开展气候与环境风险压力测试。江苏银行采用财务指标分析、Merton模型以及Climate VaR等三种方法，开展了信贷资产组合的气候风险压力测试。中国平安于2019年度选择了平安寿险作为试点，展开针对寿险投资端的转型风险评估，并以此为基础逐步扩大评估范畴，计划扩大定量数据披露范围。英杰华开发出气候在险价值（Climate
VaR）指标，用以评估集团业务和战略在不同气候情景下的韧性。该指标能够评估在不同IPCC情景和综合情景下，未来气候相关风险和机遇的潜在业务影响，同时还能指示集团战略的韧性。汇丰采取了多种韧性分析方法，包括使用巴黎协定资本转型评估（PACTA）工具评估客户对气候的影响，并帮助制定实现所有客户净零排放目标的清晰路径。4.有效推动国内外准则的融合互鉴，环境信息披露的可比性逐步增强中方试点机构在试点之初广泛研究国际案例，并在此基础上参照TCFD，结合自身实际情况，研究制定《中英金融机构环境信息披露试点工作方案》，构建《中方金融机构环境信息披露目标框架》。当前，中方16家试点金融机构中有6家宣布支持TCFD建议，如工商银行在每年发布的《绿色金融专题报告》中以附录的形式将报告与TCFD框架、PRB原则进行索引；建设银行今年首次发布环境信息披露报告；中国银行在其2021年度社会责任报告中，首次参考TCFD和PRB框架完成年度环境信息披露；兴业银行在社会责任报告中与PRB原则进行索引；江苏银行在其年度《绿色金融发展报告》和ESG报告中披露环境信息，并按照UNEP FI的披露模版单独进行PRB自评价和披露；平安集团根据TCFD建议每两年发布《气候变化报告》。4家英方试点机构已逐年发布独立的TCFD报告，气候议题不再仅以年报、ESG报告或可持续发展报告的一小部分呈现。5.工作组机制和能力建设扎实开展，成员机构间的交流更加广泛工作组按金融子行业成立专题讨论机制，如：组织银行、保险、资管三个子行业讨论会，使中英双方充分学习借鉴，推动形成更为一致的行动方案，也为不同子行业建立披露标准做好准备。针对试点的难点问题成立课题小组，如工商银行牵头的“压力测试与环境风险分析”课题小组，海通国际牵头的“碳中和目标与路径”课题小组，兴业银行牵头的“棕色资产口径及披露框架”课题小组，以课题成果推动试点实践，并向监管部门提供政策建议。与此同时，每年工作组各成员机构通过合力编制年度进展报告、开展年度工作会议、专题研讨会议、能力建设培训等方式，加强交流借鉴，推动信息披露能力提升。6.试点工作推广效果和影响力逐年提升，推动相关标准统一和实践进展2021年7月26日，由工商银行牵头编制的国内首个金融机构环境信息披露推荐性行业标准《金融机构环境信息披露指南》已由人民银行对外发布。指南发布后，人民银行即下发至绿色金融改革创新试验区、粤港澳大湾区进行试点。截至2021年末，大湾区内8市13家法人银行机构集中挂网发布环境信息披露报告，兼顾定性披露和量化指标分析，体现“规定动作+自选动作”的披露特点；绿色金改试验区开展环境信息披露的金融机构已超200家。在11月第二届碳中和博鳌大会上，中航信托联合相关机构共同发布了《碳达峰碳中和背景下绿色投融资地图》，内容涉及能源、矿产、建筑等八大行业，是目前碳中和领域涉及广度高、内容深的投融资指南。试点工作起到了很好的示范和辐射带动效应。
二、可持续信息披露工作组未来工作计划
依托试点项目影响力实现带动辐射，中英气候与环境信息披露试点项目即将顺利收官并继续成立中英金融机构可持续信息披露工作组，将作为中英绿色金融长期双边合作机制重要组成部分，为参与的机构持续提供良好的实践交流平台和能力建设支持，更深入地助力碳达峰碳中和长期目标。在中英两国政府的大力支持下，工作组将继续有中国金融学会绿色金融专业委员会和伦敦金融城领导和推动，中国工商银行和全球环境信息研究中心（CDP）作为联合牵头机构。工作组的工作目标是：围绕金融机构气候与可持续信息披露工作，跟进国内外相关准则、标准最新趋势，总结交流优秀实践，促进金融机构气候与可持续信息披露实践建议的推广和披露水平的提升。同时，为监管部门提供有价值、可落地的政策建议，共同推动经济社会绿色低碳可持续发展。下一步，工作组重点工作包括以下几方面：1.强化工作组统筹管理，以高效机制推动工作有序开展新工作组成立后，将作为中英绿色金融合作长期机制组成部分，我们将进一步夯实统筹管理基础，建立各类机制确保各项工作有效推进，同时根据实际情况加强动态调整。我们建立联合秘书处，充分发挥牵头机构的组织协调作用，建立工作会议机制、行业推进机制、重点课题机制、专家支持机制、协同交流机制等，充分整合业内及成员机构各类资源，形成工作合力，更有效、更深入开展工作组各项工作。2.加强国内外准则融合，实现从环境信息披露向可持续信息披露的能力跃升工作组将以《G20可持续金融路线图》及转型金融框架为参考，以金融机构可持续信息披露为重点，充分基于和发挥试点工作五年积累的经验和成效，进一步细化TCFD框架下的定性及定量指标，密切跟踪转型金融的理论发展和最新实践，追踪国际可持续信息披露标准的最新发展，研究比较中英两国投资组合碳排放计量的方法和实践，在提高金融机构披露能力的同时，为国际可持续金融制定可比性标准提供中英两国实践经验。同时，探索金融机构从气候披露向自然相关及生物多样性披露的拓展，从实操性角度探索自然相关财务信息披露工作组（TNFD）框架的落地应用，为国内外金融机构及监管机构提供市场经验及案例分析。3.开展碳排放测算研究，加强量化能力建设推动工作组金融机构在实践过程中找出计算和报告投资组合碳排放量方面的重难点问题，并研究制定解决方案。结合全球金融机构最佳实践，研究碳核算金融联盟（PCAF）等国际标准在范围三投资组合碳排放计算中的应用，探讨适合中国金融机构的方法和实践。进一步提升金融机构量化能力，深入开展环境信息披露创新性研究，如压力测试、情景分析、ESG指数等，并积极推动研究成果的实际应用。研究比较中英两国投资组合碳排放计量的方法和实践，为国际可持续金融制定可比性标准提供中英两国实践经验。4.加强成果转化和应用，推广扩大工作组影响力工作组将聚焦投资组合碳排放的计量、转型金融信息披露、ISSB信息披露标准、目标设定与情景分析、生物多样性及自然相关信息披露等议题，举办专题研讨会。每次研讨会之后，工作组都将形成即时专题总结，并在此基础上就相关议题进一步深入研究，力争形成较为深入的研究成果。工作组还将编撰中英金融机构信息披露最佳实践报告，并按季度发布国内外政策报告。同时，工作组将定期提炼总结相关研讨和重点课题研究成果，为监管部门提供有益的政策建议，为中英绿色金融合作做出积极贡献。工作组本着包容开放、兼收并蓄原则，欢迎有推动和提升气候与可持续披露能力意愿的各类型金融机构加入。未来，工商银行愿与全球同业一起，在持续推进金融机构气候与可持续信息披露、助力全球绿色发展进程中发挥积极作用，为实现绿色、包容性、可持续增长贡献金融力量。
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